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民间借贷应收账款质押实务法律知识

发布时间:2021-01-08 00:27:46 阅读: 来源:岩棉设备厂家

什么是应收账款?

应收账款本为会计学的概念,在法律上应视为一种债权。物权法本身并未对应收账款的定义进行界定。根据登记办法的规定,应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利,包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益,包括销售货物,供应水、电、气、暖,知识产权的许可使用等产生的债权;出租动产或不动产产生的债权;提供服务产生的债权;公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权以及提供贷款或其他信用产生的债权。应收账款不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权,从以上定义可以看出,可出质的应收账款实际应为金钱性债权,而非金钱性债权不能作为应收账款出质。此外,该等债权应不以票据或其他有价证券为表现形式,因为票据及其他有价证券均可设立权利质押,而且因其票据或有价证券的性质不同而适用不同的质权生效原则和登记规则。

质权实现

和其他质押一样,当约定的行使质权的情形发生时,应收账款质权人有权就应收账款优先受偿。由于应收账款实质上是一种债权,应收账款质押实质上也是以一种债权担保另一种债权的实现。因此应收账款质权的实现,需要结合应收账款的债务的性质和履行情况。债务人的履行能力、履行积极性等对于质权的实现都至关重要。实际上质权人直接向债务人主张权利尚缺乏法律依据,即使能够根据合同法的规定行使代位权,也需要通过诉讼的方式进行。

应收账款债权的转让和抵销

应收账款作为一种债权,应适用债权的相关规则,如债权转让由债权人通知债务人即可,一般无需额外的登记等程序。但是出质后的应收账款则不得随意转让。根据物权法的规定,应收账款出质后不得转让,但经出质人与质权人协商同意的除外。出质人转让应收账款所得的价款,应当向质权人提前清偿债务或者提存。

出口退税的质押

出口退税与一般民事债权不同,应更多的属于行政性的政策优惠,但实践中仍然可以作为质押标的。

基于行政许可或特许经营的应收账款质押

在登记办法规定的应收账款中,有一类比较特殊,即该等应收账款是基于行政许可或市政公用事业特许经营而产生的收费权,前者如高速公路收费权,后者如电费收费权等。由于此类应收账款确定性和安全性远高于一般性应收账款,实践中也更多地成为质押标的。

物权法实施之后,在设定应收账款质押的同时,能否就基于行政许可的收费权和特许经营权一并设定质押,尚待法律规定进行明确。从理论上说,应收账款是一种债权,而收费权和特许经营权是一种资格,两者不能等同但应均可设立质押,而且两种质押应并行不悖,只是收费权和特许经营权质押须主管批准并登记,应收账款质押则须在征信中心进行质押登记。从目前的融资实践看,部分金融机构在高速公路收费权质押合同中,已明确高速公路收费权包括收费权和基于收费权产生的应收账款,并要求分别在交通主管部门和征信中心进行质押审批登记。可见金融机构是将收费权和相应应收账款作为两个质押标的一并设定了质押。

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